Lista kontrolna – co może skontrolować audytor i wydział kontroli w wydziale księgowym

Co podlega kontroli – informacje ogólne

Zaznacz

1. Czy jednostka posiada aktualną politykę (zasady) rachunkowości?

2. Czy w Zakładowym Planie Kont są konta aktualnie używane przez jednostkę oświatową?

3. Czy w jednostce znajduje się karta wzorów podpisów?

4. Czy jest przeprowadzana ocena pracowników księgowości?

5. Czy jest dokonywana kontrola zarządcza?

Co podlega kontroli – zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

1. Czy opracowano Instrukcję zakładowego funduszu świadczeń socjalnych?

2. Czy regulamin ZFŚS został uzgodniony ze związkami zawodowymi?

3. Czy powołano komisję socjalną?

4. Czy sporządzono preliminarz wydatkowania środków ZFŚS na dany rok kalendarzowy?

5. Czy przekazano I ratę odpisu na ZFŚS z rachunku podstawowego na rachunek bankowy ZFŚS w terminie do 31 maja danego roku?

6. Czy wypłacono świadczenie urlopowe dla nauczycieli?

7. Czy przekazano II ratę odpisu na ZFŚS z rachunku podstawowego na rachunek bankowy ZFŚS w terminie do 30 września danego roku?

8. Czy dokonano korekty odpisu na ZFŚS do 31 grudnia danego roku?

9. Czy zastosowano prawidłową klasyfikację budżetową odpisu na ZFŚS (§ 4440)?

Co podlega kontroli – księgi rachunkowe

1. Czy księgi rachunkowe są prowadzone na bieżąco?

2. Czy jest stosowana w jednostce zasada memoriału?

3. Czy poprawnie naliczono i ujęto w księgach rachunkowych amortyzację środków trwałych?

4. Czy odprowadzono do 5 stycznia następnego roku do budżetu jednostki samorządu terytorialnego środki finansowe pozostałe na dzień 31 grudnia roku budżetowego na wydzielonym rachunku dochodów, (zgodnie z art. 223 ustawy o finansach publicznych)?

5. Czy na koniec każdego kwartału naliczane są odsetki od należności i zobowiązań?

6. Czy plan finansowy jest prawidłowo ujmowany na kontach pozabilansowych?

7. Czy zmiany w planie finansowym wydatków dokonywano zgodnie z upoważnieniem?

8. Czy jednostka dokonywała wydatków, które nie miały pokrycia w planie finansowym?

9. Czy saldo konta 860 roku dotyczące wyniku finansowego roku ubiegłego zostało przeksięgowane w roku bieżącym na konto 800 „Fundusz jednostki”?

10. Czy dane ewidencji syntetycznej są zgodne z danymi ewidencji analitycznej jednostki oświatowej?

11. Czy bilans otwarcia roku obrotowego jest zgodny z bilansem zamknięcia roku poprzedniego?

12. Czy zapis po stronie Ma kont kosztowych zespołu 4 dotyczy wyłącznie korekt w zakresie kosztów?

13. Czy zapis po stronie Ma kont przychodowych zespołu 7 dotyczy wyłącznie korekt w zakresie przychodów?

14. Czy poszczególne konta syntetyczne wykazują salda po właściwej stronie (Wn lub Ma)

14. Czy dokonano obowiązkowych przeksięgowań na koniec roku pod datą 31 grudnia:

Zrealizowanych dochodów i wydatków na konto 800

Zrealizowanych przychodów i kosztów na konto 860

15. Czy zostały wydrukowane księgi rachunkowe lub przeniesione ich treści na inny komputerowy nośnik danych:

dziennik,

księga główna,

księgi pomocnicze, tj. środki trwałe, rozrachunki, rzeczowe składniki obrotowe,

zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej na koniec roku obrotowego,

zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych na koniec roku obrotowego.

Co podlega kontroli – inwentaryzacja

1. Czy opracowano Instrukcję inwentaryzacyjną lub zweryfikowano jej treść?

2. Czy wydano zarządzenie w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji?

3. Czy opracowano harmonogram i terminarz inwentaryzacji?

4. Czy powołano komisję inwentaryzacyjną i powołano zespoły spisowe?

5. Czy przeprowadzono szkolenie zespołów spisowych?

6. Czy przygotowano się do inwentaryzacji:

czy przygotowano i uporządkowano dokumenty?

czy przygotowano pola spisowe poprzez ich uporządkowanie i oznakowanie – w zależności od techniki spisowej?

7. Czy zebrano oświadczenia wstępne od osób materialnie odpowiedzialnych, które będą uczestniczyły przy spisie?

8. Czy pobranie arkuszy spisowych zostało odnotowane w księdze druków ścisłego zarachowania?

9. Czy dokonano rozliczenia niewykorzystanych lub anulowanych arkuszy spisowych?

10. Czy inwentaryzację przeprowadzono w terminach określonych w ustawie o rachunkowości?

11. Czy przeprowadzono inwentaryzację w drodze spisu z natury?

12. Czy przeprowadzono inwentaryzację w drodze uzgodnienia sald?

13. Czy przeprowadzono inwentaryzację w drodze porównania z dokumentacją księgową?

14. Czy wysłano potwierdzenie sald należności cywilnoprawnych do kontrahentów?

15. Czy dokonano wyceny spisanych składników majątku?

16. Czy ustalono ewentualne różnice inwentaryzacyjne i sporządzono protokół?

17. Czy wyjaśniono okoliczności i przyczyny powstania różnic inwentaryzacyjnych?

18. Czy sporządzono protokół z rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych?

19. Czy różnice inwentaryzacyjne zostały ujęte w księgach rachunkowych roku, którego dotyczyła inwentaryzacja?

Co podlega kontroli – klasyfikacja budżetowa

1. Czy dochody ujmowane są w prawidłowej klasyfikacji budżetowej?

2. Czy wydatki bieżące ujmowane są w prawidłowej klasyfikacji budżetowej?

3. Czy wydatki majątkowe ujmowane są w prawidłowej klasyfikacji budżetowej?

Co podlega kontroli – dokumentacja księgowa

1. Czy na dokumentach wpływających do jednostki są umieszczane daty wpływu?

2. Czy dokumenty księgowe są sprawdzane pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym przez upoważnione do tego osoby?

3. Czy na dokumencie jest zapis zatwierdzający do zapłaty przez kierownika jednostki?

Co podlega kontroli – ewidencja księgowa

1. Czy jest przestrzegana zasada podwójnego zapisu?

2. Czy ewidencja dochodów budżetowych prowadzona jest na właściwych kontach?

3. Czy ewidencja zwrotów niewykorzystanych przez jednostkę środków na realizację wydatków prowadzona jest w sposób prawidłowy?

4. Czy jednostka ewidencjonuje środki pieniężne w drodze na odpowiednich kontach?

5. Czy występuje zgodność ewidencji analitycznej z syntetyczną na koncie 221?

6. Czy prawidłowo są ewidencjonowane należności z tytułu najmu pomieszczeń w szkole?

7. Czy jednostka, która posiada należności długoterminowe, prowadzi ewidencję na koncie 226?

8. Czy prawidłowo są ewidencjonowane zobowiązania wobec kontrahentów?

9. Czy jest prowadzona ewidencja pomocnicza rozrachunków z dostawcami?

10. Czy w przypadku refundacji wynagrodzeń pracowników interwencyjnych z PUP prowadzona jest ewidencja księgowa na odpowiednich kontach?

Co podlega kontroli – ewidencja pozabilansowa

1. Czy przestrzegano procedury opracowania planu finansowego?

2. Czy prowadzona jest ewidencja pozabilansowa na kocie 980?

3. Czy ewidencja pozabilansowa na koncie 980 jest prowadzona prawidłowo?

4. Czy prowadzona jest ewidencja pozabilansowa na koncie 998?

5. Czy ewidencja pozabilansowa na koncie 998 jest prowadzona prawidłowo?

6. Czy na koncie 999 prawidłowo zaangażowano wydatki dotyczące trzynastki?

Co podlega kontroli – sprawozdawczość budżetowa

1. Czy jednostka sporządza obowiązkowe sprawozdania budżetowe RB zgodnie z rozporządzeniem w sprawie klasyfikacji budżetowej?

Sprawozdanie Rb-27S,

Sprawozdanie Rb-28S,

Sprawozdanie Rb-34S,

Sprawozdanie Rb-50.

2. Czy jednostka sporządza obowiązkowe sprawozdania w zakresie operacji finansowych?

Sprawozdanie Rb-N,

Sprawozdanie Rb-Z.

3. Czy dochody wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S są wykazywane w kwotach netto?

4. Czy należności w sprawozdaniu Rb-N są wykazywane w kwotach brutto?

5. Czy wydatki wykazywane w sprawozdaniu Rb-28S są wykazywane w kwotach brutto?

6. Czy sprawozdania są przekazywane w terminach określonych w rozporządzeniu?

7. Czy dane wykazywane w sprawozdaniach budżetowych oraz w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych są zgodne z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych jednostki?

Co podlega kontroli – sprawozdawczość finansowa

1. Czy sporządzono sprawozdanie finansowe za 2021 r. zgodnie z przepisami prawa?

Bilans

Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy)

Zestawienie zmian w funduszu

Informacja dodatkowa

2. Czy sporządzono zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienia sald kont ksiąg pomocniczych – stanowiących podstawę sporządzenia bilansu jednostki budżetowej i dokonanie weryfikacji zawartych w nim danych?