Już w 2022 r. pracownicy szkoły z uprawnieniami do emerytury lub renty będą mogli skorzystać ze specjalnej ulgi, pod warunkiem, że złożą stosowne oświadczenie. Od kiedy będzie można naliczać taką ulgę? Odpowiedź poniżej.

Ulga dla pracującego emeryta na oświadczenie

Jedną z nowych ulg podatkowych dla pracowników jest zwolnienie dla pracującego emeryta lub rencisty. Przysługuje ono osobom uprawnionym do:

emerytury,
renty rodzinnej

pozostającym nadal w zatrudnieniu.

Ulga ta nie będzie jednak przysługiwać z mocy samego prawa. Aby z niej skorzystać, pracujący emeryt lub rencista musi złożyć stosowne oświadczenie.

Od kiedy stosowana będzie ulga dla pracującego emeryta

Należy mieć na względzie, że płatnik stosuje zwolnienie:

najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie,
nie dłużej niż do upływu terminu wskazanego przez podatnika.

Oznacza to, że pracodawca może rozpocząć stosowanie ulgi w tym samym miesiącu, w którym pracownik złożył oświadczenie.

Oświadczenie nie może dotyczyć grudnia 2021 r.

Weźmy pod uwagę fakt, że Polski Ład wchodzi w życie 1 stycznia 2022 r. Zatem nawet jeśli pracujący emeryt złoży oświadczenie w grudniu, to i tak będzie ono skuteczne dopiero w styczniu. To zaś oznacza, że oświadczenie będzie mogło wywrzeć skutki równie dobrze w styczniu (jeżeli tak uzna pracodawca) jak i w lutym.

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r. poz. 1128) - art. 21 ust. 1 pkt 154, art. 32 ust. 1g,
Ustawa z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105) - art. 70, art. 89.

Michał Kowalski