Ulga dla pracującego emeryta – czy konieczna decyzja ZUS

Polski Ład przewiduje zwolnienie dla osób uprawnionych do:

• emerytury,
• renty rodzinnej

pozostających nadal w zatrudnieniu. Nie dotyczy to natomiast osoby, która nabyła prawo do świadczenia kompensacyjnego ani emerytury pomostowej. Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi jest bowiem ukończenie wieku emerytalnego.

Aby skorzystać z ulgi, pracownik musi złożyć do pracodawcy stosowne oświadczenie. Jeżeli wszystkie warunki będą spełnione, wówczas pracodawca zaprzestaje pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Oświadczenie to wywołuje skutki najpóźniej od kolejnego miesiąca po miesiącu złożenia oświadczenia.

Niestety przepisy nie definiują, czym jest nabycie uprawnienia emerytury. Zauważmy jednak, że art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w żaden osób nie odnosi się do decyzji ZUS. Innymi słowy nie wymaga stwierdzenia uprawnień decyzją ZUS. Jedynym warunkiem przyznania emerytury powszechnej jest ukończenie odpowiedniego wieku. Oznacza to, że osoba, która ten wiek ukończyła, nabyła uprawnienia emerytalne. I to, w połączeniu z niepobieraniem tej emerytury, powinno wystarczyć do zastosowania ulgi.